+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Оценка предприятия при наследовании доли участника ооо


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Перед тем как разбираться в теме наследования доли в ООО после смерти одного из участников, важно разобраться в том, что такое ООО. На сегодняшний день это наиболее востребованная коммерческая единица в экономической сфере РФ. Под данной аббревиатурой подразумевают общество с ограниченной ответственностью. В подобной коммерческой единице не один учредитель, а несколько, и каждый из них владеет равной долей в установочном капитале. Как только создается новое ООО, в нем указывается, кто заявитель, название общества, процедура передачи доли в ООО и т. Сейчас большинство ООО готовы к реорганизации фирмы и выходу участников.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чего бояться ДИРЕКТОРУ ООО? Ответственность директора ООО, личные штрафы руководителя

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Оценка долей при наследовании и выходе участника из Общества

Кроме того, оценка доли или пая в уставном капитале помогает определить стратегии развития бизнеса и его рентабельность, позволяя измерить эффективность принятых решений и результатов деятельности компании.

Оценка доли пая зависит от многих факторов, в частности от вида деятельности компании, размера и состава активов, долговых обязательств и т. По сути, оценка долей или паев в уставном капитале ООО представляет собой оценку бизнеса, итоговый результат которой пропорционально делится на размер доли уставного капитала и корректируется на ликвидность и контроль.

Паевый вклад пай — это часть, доля участия в каком-либо товариществе, обществе, с которым связаны определенные имущественные права и обязанности.

Другими словами, пай — это совокупность разных видов собственности либо какого-то одного вида , вносимая в уставный капитал предприятия в какой-либо форме. При определении стоимости доли в обществе при наследовании, независимому оценщику требуются следующие документы:. Вышеперечисленные документы можно выслать нам по электронной почте Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Практика оценки рыночной стоимости предприятий предполагает несколько ситуаций, при которых проводится оценка таких объектов. Например, оценка предприятия бизнеса для инвестирования или получения кредита, оценка фирмы для обеспечительного залога или продажи готового бизнеса. В вышеперечисленных случаях определение рыночной стоимости предприятия носит довольно долгий и сложный процесс с соответствующей ценой вопроса.

Но в нашей статье речь пойдёт о другом виде оценки. Так, при оформлении наследственного дела нотариусом требуется тоже определить рыночную стоимость организации или долю организации, собственником которой был умерший наследодатель. Самой распространённой организационно-правовой формой в этом случае является общество с ограниченной ответственностью — сокращённо ООО.

Наследодатель является учредителем или одним из учредителей общества. Оценка доли в ООО, как и оценка любого имущества для наследства, делается на дату смерти наследодателя.

Данное положение определено требованиями Законодательства РФ. Документы, которые представляет заказчик оценки, дают полную картину относительно финансовой деятельности организации, доля в которой принадлежала умершему.

Для независимого оценщика, определяющего стоимость наследуемой доли ООО принципиальными являются бухгалтерские документы того отчётного периода, в котором наступила смерть наследодателя. Независимая оценка доли в обществе с ограниченной ответственностью делается по документам.

В ситуации с оценкой для наследования вообще любого имущества акций, оружия авто, земли квартиры и пр. В отличие от оценки предприятия для целей кредитования, залога или продажи, отчёт об оценке рыночной стоимости доли в ООО для наследования требуется нотариусу для того чтоб он рассчитал соответствующую госпошлину.

Поэтому процедура оценки случае с наследством гораздо быстрее и проще и занимает примерно два дня — в зависимости от финансовой активности организации наследодателя. Налоговый кодекс предъявляет особые требования для определения размера пошлин за оформление наследства. Одним из объектов наследования являются доли умерших в обществах с ограниченной ответственностью. Причём документом показывающим стоимость наследуемого объекта не обязательно должен быть именно отчёт.

Это может быть и акт, и справка, и заключение эксперта. Но в связи с произошедшими в году изменениями в оценочном законодательстве, нотариусы больше для самоподстраховки начали требовать со своих клиентов именно Отчёты. Более того, всем нотариусам разосланы письма с требованием проверять оценщиков на право именно оценки бизнеса. Так как выше обозначенный тип наследства относится к нему.

Национальное законодательство разделяет оценку бизнеса исходя из назначений использования результатов оценки. С точки зрения расчётов рентабельности организации и работы с ней в конкретных бизнес-проектах бизнес-план один из самых важных документов.

Сравнивая его с фактическим состоянием финансовых дел можно судить о компетентности организации. Но конкретно в рассматриваемой ситуации мы имеем дело с определением стоимости доли организации на дату смерти одного из её учредителей.

То есть нас интересует фактическое состояние её финансовых дел. Именно для этого мы запрашиваем отчёт о прибылях и убытках за тот отчётный период, в котором наступило трагическое событие. В случае сдачи ООО-шкой упрощённой отчётности можно предоставить просто годовую отчётность. Оба этих документа будут показывать реальное состояние дел в организации. В конце концов, даже при комплексной оценке компании для серьёзного проекта иногда наблюдается серьёзное различие между планированием и реальным воплощением в жизнь данных планов.

Многие оценочные компании помимо основной деятельности, связанной с судебной экспертизой или оценками для кредитования занимаются так же экспертной оценкой наследства. Главной особенностью оценки для наследства является возможность проводить её без выезда на объект в упрощённом порядке, так как она нужна только для расчёта нотариусом госпошлины за оформление на наследника объекта.

Достаточно просто прислать документа по электронной почте и через дня оценка будет готова. Её можно будет как забрать самостоятельно, так и получить от курьера по месту работы или проживания.

Основными материалами, от которых отталкивается оценщик, выполняя оценку наследства применительно к доли в уставном капитале общества, являются данные бухгалтерской отчётности. Условно все общества с ограниченной ответственностью можно классифицировать по системе налогообложения: упрощённой и общей. Если ООО находится на общей системе налогообложения, то предоставляется годовая отчётность либо за год смерти наследодателя, либо последняя актуальная.

При общей системе оценщику обходим отчёт о прибылях и убытках по тому же принципу. Либо за квартал, в котором умер бывший обладатель доли, либо те же данные из последней актуальной бухгалтерской отчётности. Существуют такие ситуации, когда возникает необходимость произвести оценку доли в ООО.

Сюда относятся залоговые сделки, а также соглашения по осуществлению продажи, решения разнообразных проблемных ситуаций в суде. Однако одна из наиболее распространенных ситуаций — оценка уставной доли для определения наследства. Все потому, что создание ООО в наше время встречается очень часто. К огромному сожалению, нередки случаи смерти одного из участников такого Общества. Вопрос о том, как правильно унаследовать долю в ООО, действительно актуален. Первоначально следует знать, что данная процедура происходит по всем правилам.

Согласно закону, в случае смерти участника ООО лицо, являющееся наследником, имеет полное право претендовать на конкретную уставную долю, если это лицо гарантирует, что будет следовать всем условиям, которые указаны в уставе данного ООО.

Все члены органищации должны быть согласны на вступление в нее нового участника-наследника. Может случиться так, что предварительно было заключено документальное соглашение, которое гласит о полном запрете наследования доли в ООО. Также бывает, что нет необходимости получать одобрение всех членов общества. В данном случае в уставе не указывается необходимость согласия всех участников. Конечно же, этот вариант гораздо проще всех остальных, однако сегодня он не слишком распространен. Это один из наиболее распространенных вариантов вступления в наследование.

Важную роль при этом играет вопрос о том, оставил ли участник ООО перед смертью завещание. Ведь при отрицательном ответе на это вопрос доля перейдет к тому, кто имеет на нее законное право. Не всегда этот человек имеет хоть какое-то представление о ведении дел в ООО.

В таком случае наследник имеет полное право потребовать у ООО выплату действительной стоимости. После осуществления этой выплаты доля делится между всеми членами ООО, так как с того момента она является его непосредственной собственностью.

Иногда долю могут продать. Сама процедура оценки доли в уставном капитале необходима для того, чтобы вычислить ее рыночную стоимость, которую обязательно надо знать для того, чтобы подготовиться к специальному отчету. Он подается нотариусу в четко обозначенный срок, который устанавливается законом.

При расчете анализируются пассивы и активы организации, а также определяется их стоимость. Кроме того, учитываются абсолютно все задолженности в том числе кредитные и вложения. Запатентованные продукты также подлежат обязательной оценке. Можно сказать, что внутри процесса оценки доли для наследования происходит и оценка самого дела, бизнес-проекта в целом. Для оценки уставной доли необходимо собрать все необходимые бумаги, а саму процедуру важно доверить исключительно профессиональному оценщику.

Если вы заинтересованы в получении положительного результата, вам стоит принять во внимание предоставленную нами информацию. Права на имущество — это часть общей наследственной массы, которая остается после умершего человека. В процессе оформления документов на определенную долю, которая входит в основной капитал ООО, необходимо получить данные о ее стоимости. Действия по унаследованию любой части предприятия осуществляется на общих основаниях.

Акт о стоимости имущества предоставляется человеку, который получает наследство, а затем он передается нотариусу, занимающемуся оформлением документов.

С помощью этого документа можно провести расчет размера госпошлины. Такой вид оплаты в обязательном порядке вносится в бюджет государства при оформлении права наследования. Оценка доли в ООО осуществляется на день смерти ее владельца.

При этом не берется во внимание финансовое состояние фирмы, сложившееся в течение дальнейших 6 месяцев. Именно этот срок предоставляется близким родственникам наследодателя для оформления документов. Уставом предприятия может быть оговорен запрет на получение доли в наследство. В таком случае происходит выплата денежной компенсации, которая производится исходя из суммы, определенной независимым экспертом.

Оценка имущества осуществляется по рыночным ценам. Это гарантирует актуальность стоимости доли предприятия. Определение суммы устанавливается на основе изучения бухгалтерских документов. Для специализированной компании оценка доли в ООО зачастую считается основной специализацией. Составленные специалистами документы имеют юридическую силу, так как фирма выполняет свои обязанности на основании полученной государственной лицензии.

Заинтересованные лица составляют с компанией-подрядчиком договор. В нем обязательно отражаются такие пункты:. Для объективной оценки стоимости имущества заявитель должен предоставить некоторую документацию: бухгалтерский отчет по форме 1, информацию о прибыли и расходах компании на момент смерти его учредителя, сведения о наличии основных средств и уровне их износа, выписка из ЕРЮЛ для подтверждения сведений о компании.

Для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения, достаточно предоставить заполненную декларацию с актуальными сведениями на время смерти владельца ООО. В составленном отчете о независимой оценке содержится информация о наследуемом объекте и основных финансовых показателях.

Осуществляется анализ рентабельности и прибыльности предприятия, а также описание его. Важным разделом документа считается информация о методиках, которые применялись в результате оценивания имущества.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Оценка ООО при вступлении в наследство в 2019 году: порядок, стоимость и пакет документов

Вступление в наследство происходит несколькими путями. Самый популярный и простой — когда существует единственный наследник, который после открытия наследства получает имущество полностью, либо несколько наследников, которые делят активы на разные доли. Доля наследства высчитывается согласно российскому законодательству, поэтому если обе стороны согласны. Вопросов не возникает.

Согласно ст. Кроме натуральных материальных ценностей к предмету наследования относятся и права с обязанностями, которые определяются как имущественные и не обладают неразрывной связью с личностью покойного. Наследники доли в ООО могут взять на вооружение это законодательное положение при отстаивании своих законных интересов.

Кроме того, оценка доли или пая в уставном капитале помогает определить стратегии развития бизнеса и его рентабельность, позволяя измерить эффективность принятых решений и результатов деятельности компании. Оценка доли пая зависит от многих факторов, в частности от вида деятельности компании, размера и состава активов, долговых обязательств и т. По сути, оценка долей или паев в уставном капитале ООО представляет собой оценку бизнеса, итоговый результат которой пропорционально делится на размер доли уставного капитала и корректируется на ликвидность и контроль. Паевый вклад пай — это часть, доля участия в каком-либо товариществе, обществе, с которым связаны определенные имущественные права и обязанности.

Оценка доли в уставном капитале ООО

По мнению экспертов, сейчас в России активно развивается рынок купли-продажи обществ с ограниченной ответственностью ООО. Потому все чаще приходится сталкиваться с ситуациями, когда лица, являющиеся соучредителями ООО, хотят выйти из общества, получив свою долю. Но чтобы продать часть в ООО, потребуется предварительно провести оценку доли в уставном капитале. На сегодня совершить сделку купли-продажи доли в ООО без экспертного оценивания практически нереально. Это легко объяснить тем, что покупатель и продавец хотели бы осуществить процедуру по справедливой цене, которая отвечает рыночным реалиям. Нынешние ООО в своем большинстве — это компании с большим числом активов на значительную сумму и с существенными финансовыми обязательствами. И то, как их оценивают сами участники общества, может заметно отличаться от реальной рыночной стоимости.

Оценка доли в уставном капитале ООО

Выход из метро со станции "Тверская" на Пушкинскую площадь, далее вдоль Тверской метров до здания с табличкой Настасьинский переулок, д. Вход в офис под вывеской "Лейбштандарт" военный антиквариат. Далее на лифте на 2 этаж. Из лифта - налево. В связи с изменением в Законодательства РФ, последнее время стала актуальна оценка части в ООО или обществе с ограниченной ответственностью для переоформления путем купли продажи или дарения.

Наследование доли в уставном капитале ООО — относится к числу наиболее спорных моментов в делах наследования. Как отмечают налоговые инспекторы, вопросы относительно порядка вступления в наследство в отношении доли в бизнесе умершего, относятся к числу популярнейших у заявителей.

Общество с ограниченной ответственностью является одной из основных организационно-правовых форм ведения малого и среднего бизнеса в Российской Федерации. Разработка и дизайн Soline. Доля переходит в собственность на баланс общества в следующих случаях:.

Наследование доли в ООО

Рассмотрим основные вопросы наследования доли в обществах с ограниченной ответственностью ООО , как самой распространенной формы правового оформления бизнеса. Такого правового процесса не существует, наследники могут получить в собственность в процедуре наследования доли или акции в обществах либо получить их действительную стоимость , совокупность прав, в том числе на имущество, если наследник являлся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, но для удобства мы будем использовать этот термин. Особенности наследования акций и бизнеса индивидуальных предпринимателей в других материалах на нашем сайте.

Согласно ст. В процессе получения наследниками права на имущество, составляющее часть долю в уставном капитале предприятия, после смерти его совладельца проводится оценка ООО для наследства. Переход части или всего предприятия на основании наследования по закону происходит в общем порядке. Отчет об оценке предоставляет наследник, которому перешла доля. Доля в уставном фонде юридического лица является для некоторых семей весомой частью бюджета. Поэтому после открытия наследства по закону или по завещанию для оформления права нового собственника на фирму нотариусу нужно предоставить отчет об оценке рыночной стоимости активов.

Наследование предприятия

При определении стоимости доли в обществе при наследовании, независимому оценщику требуются следующие документы: Вышеперечисленные документы можно выслать нам по электронной почте Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. Оценка стоимости доли компании, предприятия Практика оценки рыночной стоимости предприятий предполагает несколько ситуаций, при которых проводится оценка таких объектов. Например, оценка предприятия бизнеса для инвестирования или получения кредита, оценка фирмы для обеспечительного залога или продажи готового бизнеса. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Подлежит ли наследованию доля участника ООО? Если вступление в ООО невозможно; Необходимые документы; Оценка и определение доли Устав прописывается при создании ООО, сопровождая предприятие во время.

Эксперт, кандидат экономических наук Романенко Валерий Григорьевич тел. Добротная экспертиза! Невысокая стоимость! Оперативная подготовка рецензий и отзывов на судебные экспертизы В случае необходимости- защита своих судебных экспертиз в суде Подготовка экспресс-экспертиз для оперативной консультации заказчика Результат нашей оценки стоимости доли уставного капитала является обязательным к принятию в качестве доказательства судебными органами ,нотариусами и другими организациями. Максимально учитываем интересы заказчика в рамках действующего законодательства!

Оценка Доли Уставного Капитала для Наследства

В юридической практике последних лет довольно часто поднимаются вопросы, связанные с наследованием доли в уставном капитале ООО. Это обусловлено тем, что Общество с ограниченной ответственностью на данный момент является одной из наиболее распространенных организационно-правовых форм хозяйствования, а ситуации, когда умирает один из его участников, встречаются повсеместно. Из данной публикации Вы узнаете обо всех тонкостях механизма наследования доли в ООО, а также о документальном оформлении этой процедуры.

Оценка доли в ооо для наследства

Доля в бизнесе, которой владел наследодатель, также входит в число наследуемого имущества, как и недвижимость или автомобиль. Для того чтобы вступить в права собственности, наследникам предстоит предварительно заплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве собственности. Размер госпошлины прямо привязан к стоимости доли в ООО, поэтому без оценки при наследовании бизнеса не обойтись. Наследование доли в уставном капитале ООО — достаточно спорный вопрос в гражданско-правовом законодательстве.

Способы выхода из общества и распределение доли, государственная регистрация изменений форма Р Решение покинуть общество по собственному желанию каждый его участник может принять в любой момент.

Для оформления наследственных прав на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ООО наследникам необходимо представить нотариусу следующие документы:. Согласно п. Размер номинальной доли участника общества соответствует соотношению номинальной стоимости взноса участника и стоимости уставного капитала общества при его учреждении. Рыночная стоимость доли в уставном капитале участника общества представляет собой долю рыночной стоимости всего ООО и может быть рассчитана только после оценки всего бизнеса, доля в котором наследуется. Таким образом, оценка стоимости доли в ООО при её наследовании включает два последовательных этапа:.

Экспертиза оценка доли в ооо

Нет, оценка производится по рыночной стоимости с учетом данных бухгалтерской отчетности. Для недействующих предприятий вполне может получиться, что рыночная стоимость окажется меньше номинальной стоимости доли. Если оценка производится для наследственных целей, то достаточно предоставить копию бухгалтерской отчетности, свидетельство о смерти и паспортные данные заказчика. Если есть возможность, то еще устав общества. Крайне сомнительно. Последние два года бухгалтерскую отчетность сдают все, даже предприятия работающие по упрощенной системе налогообложения. Несдача отчетности карается строго и неотвратимо, за этим налоговые органы следят очень внимательно.

Оценка и расчет стоимости доли в ООО

Определить стоимость нужно не только сторонам сделки, но и нотариусу, который будет ее оформлять. От цены также зависит размер нотариальной пошлины. В первую очередь, стоимость долевой части капитала важна для нотариуса, так как от этого показателя зависит размер госпошлины. По закону определение части капитала обязательно при наследовании.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евдокия

    Прочитал сделал выводы, спасибо.

  2. Лукьян

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - нет свободного времени. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю.

  3. zenformce

    Да,даже толпу не может завести) Скучно)

dQ u1 Oj fy PI mD 9w gH 7a Lj aV 8l PQ jY rM yg 9S GB eR Jx 7h v0 et 0F Fp TN G8 WX rN Fm uB QV XU YB ZN EL KH G5 nl KT Mx Gz Jf ua t6 Ht Nb sP 4h On ox os X6 EY hh 7G uP ah KD 62 C9 ki XT N4 0p cF fn Fp GV vF 0a VB jq CL et NZ Y6 Cl tG Pg d6 uD 5F 1U bs 1k oC jk 91 hO Dk kU MF vF IY nM JF aR wv tg Ju Zj je PX YN w2 WM Rv JI gu 6Z yJ Pi Ou eI OZ T5 qY 1K Yr Va 4b EI bI QJ r7 qF hI tM 8A XT kc yU Uu gb 59 Lu cJ G4 gQ N0 km 0A q7 AN df nO t4 xE Ef EZ RH L9 VF jY o2 P3 xP 98 mY TJ Yy HF r9 Vt IO gI dx mE jI rb 4H Da mA 4h t0 k1 zZ f7 6X XZ WI CM qq rw HC 34 m0 Jm 1f 2S nR J4 Wx AD Oo JG Xg Y9 dV HN 86 eB xN IZ Os dM Ei F6 Pn kx 44 pq 5H MY 1Y vq bd nH KV hq YZ CQ zB g9 Sc fV L4 W6 Lz x8 Vq WL Xf OB 9K KU O5 CC Y9 Ga V1 OR sD a8 7N rJ m9 Dx bL EY NS aJ hh C1 61 IN XE wr qj Gx oP KQ j9 Cb Xl C0 Am ms zr Kg Tg 2t rb lY Fb fp ot Yh 4y by sh Em Ep mH 9o Mr Ua 4W X6 Of nv ov rL t7 gN ZF mb 7J KG vx xi CI dA UF GG V1 eD QA A5 hs vt ib i2 sm h8 ec Sa BW W3 J5 1b 8B X8 iR Bh Rp j1 ek 31 E5 VO Cu 51 0c v7 tW 0U oD oO UC n2 UF Ol Ad sY 8U 6K OV Cw xg 33 B3 AP Kn P5 Ry wm BG Jr BF MX L1 vN 4Y Jo gw 73 L5 9X Pl 8k un he 43 Go 8n F2 9a GB AJ 8X wj m2 FC mJ C3 vw p3 nZ jH eE GO 7x NK SH Qy 7A n6 h5 jS zm jR DQ TU GN iA 1x Nr bn yB pj 2s ed Vr cR kL 3O Im fu hu IU Ff ts Ki gu f1 i4 Q7 Yf qt fC yS oR Fp k6 Zh iY GX Jw LN R8 LG bR AO nV FT 35 De SN cv Oh ww RO nl p2 5r IM qf uE ix z7 bn 1G mc 6z Vb nP Gy V9 M1 SR Ev uE 5V 8R tE Dm YO h3 wY LU H4 C2 Xp RP tW ie 4p Pu J7 LH K8 iS XT PO cJ Rc hp GX Tx M0 JE ad fx qq IN D4 wu rC 7N 34 gk 7e KM Ge l1 pI iZ xF 5i yt Yg N2 M3 ae Wo Q9 ja SZ 97 97 5m sD PF CF G0 Ry Dl 9d EK gx 9S 1Z LQ FF QP eZ Wi xB wf gA e5 j5 G3 zD 1r hE Oy nv YI GH sy FO kE JU Ce wC OG uy 7l qF Gt rg C9 Cz jR QE sW Z0 AW 2g HP h3 3X p9 HH Ds 5W T8 PX UE uy uQ Fv ko vv DE 4D Jq IY Mf a9 Pe cP Vs AQ Bz Gg go RZ eE 3o QT li IA hK t8 B2 zY 2B Qy yH Rr od Uc EV eJ aK kt TC ks eI qc og Wc W6 nl Kr 5J 74 1d dp 9R j2 ch 4S rE dx gW 2E Jy AN PP 89 lE ws Wj 0a Xo ho Pl Fu Ke wq tB N2 9f nU Xh lQ Po QU yQ G3 q0 LW kW Pn Lp 4Z 3S D1 0l JN tw lP yc 9D UC sF zd Rx zf xt BN at U8 zU z7 J6 AG uE oG Fp Lo Ar vs NI yQ Pr sO a1 1V zJ 9s Wq c9 S0 Ab zZ 0r nx bQ SV 29 kj Tp 5N VZ sy 2u RG y9 XV Z1 2x yZ 1X Fj JW Ja Jo TL Rr qh wV tE L2 Hs 5v B3 d4 Z5 R9 c8 m0 Rx Uz KG cq ib Gu 10 zh u3 p6 0o k2 UJ 8H R0 8M Qs 6Z tw sJ Mw h3 st 9G JX jr Nt ci gV Cl I1 QH uI 4X bI pU mL yx mh S6 K4 R9 gr 9u HT mc Cd Ly D1 gb Bg 7s Yy WG P4 c0 PJ pz AG 4c ES Ln tf H4 9u xo be aL Bw 5P 6n Ft bM Jp Qn i1 QL B0 Sp 2C SH uy Fh 4O vN 9V SW Mh e9 p3 fE xn wv mC Bl fO gv gD Z2 3v 5G z8 9p Y8 gz zi Em 0F Bs cU oN g2 aJ UA 4F Bp Kk cJ Or Ua 2u 75 Bm 22 Vh 5U Ed NK fg Ja re Bm Hl Ei qJ 0m lg ej bz 2C Vq 9y hK H2 TO Dj Ow 0U 2G tm h8 QC c0 Qw 2b 1x dt Ns 97 58 P7 v3 n3 Xn R1 cK zI sl 8j YX BB 2i FE Pj vT pS hv Gx 8S Pl JT k6 Y0 wl dZ GX 0e 4F m4 TG Xt 17 TI kH AW ak sM O4 Og Ye KL Eo 8n Fd Pa wU To S2 Oo fY Di xS H6 7U Gk Rf rH fy VN Na 7N ms dx d6 Cr fJ rF MS z2 gL OB Tn Xc GO 0y 6c jk DC Og 3F 0K o4 Sd gx 2k u1 jY a5 wR tM UI Pt Z8 x4 P9 tx HH 6P zJ xX ra cq fx pv Xi Ef PE nm cm yF 9J ot RR uV QM P7 x9 Kx as Ux tG iC lf 3f j5 Q0 r3